Categorie: Nieuws

Pensioen: opbouwen voor de toekomst én belasting besparen 

Voor veel mensen is het pensioen iets voor later. Begrijpelijk, want de drukte van alledag vraagt alle aandacht. Als werknemer wordt in veel gevallen dit voor je geregeld, maar als ondernemer zal je zelf aan de bak moeten. Daarom loont het om nu al na te denken over je oude dag. Niet alleen bouw je zo een buffer op voor de toekomst, je kunt ook nú profiteren van belastingvoordeel. 

Stort je namelijk geld in een lijfrente, dan is die premie onder voorwaarden aftrekbaar in je aangifte inkomstenbelasting. Dat betekent: minder belasting betalen over je winst of salaris als dga. Hoeveel? Dat is afhankelijk van 2 dingen. De Belastingdienst noemt dit de ‘jaarruimte’ en ‘reserveringsruimte’. Die zijn afhankelijk van je inkomen en of je in voorgaande jaren pensioenopbouw hebt gemist. 

Belangrijk is wel dat je vóór 31 december stort, anders telt het pas mee voor volgend jaar. Ook moet je de premie daadwerkelijk hebben betaald – een belofte op papier is niet genoeg. 

Let op: de regels zijn per 2023 veranderd door de Wet toekomst pensioenen. Daardoor is je jaarruimte hoger dan voorheen. Dat biedt kansen voor extra aftrek én extra opbouw. 

Pensioenopbouw is dus niet alleen verstandig, maar ook fiscaal aantrekkelijk. Twijfel je wat voor jou mogelijk is? Laat dan eens een berekening maken. Het zou zonde zijn om belastingvoordeel te laten liggen. 

Heb je vragen over jouw jaarruimte of wil je weten of een lijfrente bij jou past? Neem contact op met Woudstra Accountancy – samen bouwen we aan jouw financieel succes, ook richting een zorgeloze oude dag. 

Jacob Woudstra  – Woudstra Accountancy

jacob@woudstra-accountancy.nl 

06-23567129 

#accountant #woudstra-accountancy

Heb je als ondernemer zonder personeel in 2024 gebruikgemaakt van de regeling speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk) voor jouw innovatieve investeringen?

Dan kom je mogelijk voor de S&O-aftrek in aanmerking. Deze aftrek bedraagt voor 2024 maximaal € 15.551, verhoogd met € 7.781 als je een starter was. Je moet in 2024 wel aan het urencriterium (in beginsel minimaal 1.225 uren besteed aan je onderneming) hebben voldaan en ten minste 500 uur hebben besteed aan speur- en ontwikkelingswerk, waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven.

Heb je feitelijk minder dan 500 S&O-uren gerealiseerd? Dan moet je dit uiterlijk 31 maart 2025 doorgeven via het eLoket van de RVO. Als je de S&O-uren niet tijdig hebt doorgegeven, krijg je eerst een herinnering. Als je ook daarna de gerealiseerde S&O-uren niet opgeeft aan de RVO, wordt ervan uitgegaan dat je geen S&O-uren hebt gerealiseerd. Je moet dan de S&O-aftrek terugbetalen, verhoogd met een boete.

Ben je ondernemer en heb je geen personeel (je hebt dus geen loonheffingennummer) en heb je een uitnodiging van de Belastingdienst ontvangen om gegevens van uitbetaalde bedragen aan derden over 2024 te verstrekken?

Dan ben je verplicht deze gegevens (zonder BSN!) aan te leveren. Heb je geen uitnodiging daartoe gehad, dan mág je de gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden aanleveren. Het betreft de volgende gegevens: 

• het bedrag dat je hebt uitbetaald; 

• de datum waarop je het bedrag hebt uitbetaald; 

• naam, adres en geboortedatum van de persoon aan wie je het bedrag hebt uitbetaald. 

Het gaat vooral om betalingen die doorgaans tot het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden behoren. Uitgezonderd zijn met name betalingen aan werknemers, artiesten, beroepssporters, vrijwilligers en personen die een btw-factuur hebben uitgereikt. Gegevens over personen die facturen zonder btw uitreiken of geen facturen uitreiken of facturen met btw verlegd, moet je dus wel aanleveren.   

De gegevens over 2024 lever je uiterlijk 31 januari 2025 digitaal aan bij de Belastingdienst. Je hebt daartoe twee mogelijkheden: via het gegevensportaal of via Digipoort.  

We zijn bezig onze website te vernieuwen, en de eerste veranderingen zijn al zichtbaar! Het is een work in progress, dus we blijven de komende tijd verder verbeteren.

Kun je iets niet vinden?
Omdat we nog bezig zijn, kan het gebeuren dat iets niet helemaal werkt zoals je gewend bent. Laat het ons gerust weten, dan helpen we je verder en lossen we het zo snel mogelijk op.

Op 1 januari 2025 eindigt het zogenoemde handhavingsmoratorium. Vanaf dat moment kan de Belastingdienst weer loonheffingen naheffen bij de opdrachtgever in het geval een zzp’er wordt aangemerkt als werknemer. De Belastingdienst kan alleen met terugwerkende kracht corrigeren tot 1 januari 2025. Wel heeft de staatssecretaris al bekend gemaakt dat over het eerste kalenderjaar na beëindiging van het moratorium geen vergrijpboetes bij de correcties inzake de kwalificatie van de arbeidsrelatie worden opgelegd als opdrachtgevers kunnen aantonen dat ze aan de slag zijn met het verkleinen van schijnzelfstandigheid binnen hun organisatie. Wat er precies wordt bedoeld met ‘aan de slag zijn’, is overigens (nog) niet duidelijk. Is bijvoorbeeld het opvragen van informatie of het volgen van een cursus voldoende? Uit het woord ‘verkleinen’ kan worden opgemaakt dat de opdrachtgevers dus kennelijk niet volledig gestopt hoeven te zijn. Bij opzet bedraagt de vergrijpboete normaal gesproken 50% van de opzettelijk niet aangegeven loonheffing. Bij grove schuld is dat 25%. Er kunnen wel verzuimboetes worden opgelegd omdat er geen, te laat of een onvolledige aangifte loonheffingen is gedaan (aangifteverzuim). Of als er te laat, niet of te weinig is betaald (betaalverzuim).

Werken volgens modelovereenkomst

De Belastingdienst is inmiddels gestopt met het beoordelen van modelovereenkomsten. Opdrachtgevers kunnen de goedgekeurde lopende modelovereenkomsten nog tot de einddatum van de modelovereenkomst gebruiken. Overigens bieden de modelovereenkomsten alleen zekerheid voor zover er daadwerkelijk wordt gewerkt zoals is overeengekomen in de overeenkomst. Toont de Belastingdienst aan dat er niet wordt gewerkt conform de overeenkomst én dat er feitelijk een arbeidsovereenkomst is? Dan kan de fiscus vanaf 2025 naheffen.